1. Şirketler Arası Kazanç Transferi (İştirak İstisnası)

Grup şirketleriniz varsa, bir şirketin diğerinden aldığı temettü (kâr payı) üzerinden tekrar vergi ödemesini kimse istemez. İştirak kazançları istisnası, bu paranın grup içinde vergisiz dolaşmasını sağlar. Burada kilit nokta, yapıyı en baştan doğru kurup paranın akışını iyi belgelemektir.

2. Hisse veya Gayrimenkul Satarken Dikkat!

Şirketinize ait bir taşınmazı veya başka bir şirketteki hissenizi satmayı düşünüyorsanız, devlet size bir “teşvik” sunuyor. Ancak kurallar biraz değişti:

• Yeni Oran: Artık iştirak hissesi satış kazançlarında istisna oranı %50 olarak uygulanıyor.

• Kritik Kural: “En az 2 tam yıl” elinizde tutmuş olmanız ve parayı tahsil edip özel bir fon hesabına almanız şart. Yani, “sattım, bitti” diyemiyoruz; muhasebe kayıtlarının pürüzsüz olması lazım.

3. Sınır Ötesi Kazançlar

Yurt dışındaki şubenizden veya iştirakinizden gelen kazançlar söz konusu olduğunda, o ülkedeki vergi yükü ve paranın Türkiye’ye getirilme şartları devreye giriyor. Global büyümeyi hedeflerken, bu kazançların Türkiye’de tekrar vergiye takılmaması için dökümantasyon her şeydir.

4. Üreten ve İhraç Edenlere “İndirimli” Tarifeler

Eğer şirketiniz üretim yapıyorsa veya döviz getirici ihracat faaliyetindeyse, standart orandan daha düşük vergi ödeme hakkınız var:

• İhracatçılar: 5 puanlık bir indirim avantajına sahip.

• Üreticiler: 1 puanlık indirimden faydalanabiliyor. 2025 planlamanızı yaparken bu indirimleri mutlaka nakit akış tablolarınıza ekleyin.

5. 2025’te Kim, Ne Kadar Ödeyecek?

Genel kural net olsa da, sektörünüze göre oranlar değişebiliyor:

• Genel Oran: Çoğu şirket için standart bir oran var.

• Finans Dünyası: Bankalar ve finansal kuruluşlar biraz daha yüksek bir orandan sorumlu.

• Halka Arz Teşviki: Eğer şirketinizi halka açtıysanız, vergi oranınızda birkaç puanlık avantaj sizi bekliyor.

6. Yeni Gündem: Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi

İşte 2025’in en önemli haberi! Artık “hiç vergi ödememek” pek mümkün olmayacak. İstisnalarınız çok olsa bile, belirli bir asgari vergi matrahı üzerinden ödeme yapmanız gerekebilir.

Küçük bir not: Yeni kurulan şirketler için ilk birkaç yıl bu kuraldan muafiyet gibi can simitleri de mevcut.